Malta - Fiscalidad de las empresas
Malta es miembro de la UE y por ello una competencia atractiva con baja imposición fiscal para los contribuyentes no residentes.
sistema de impuestos de Malta está diseñado para:
- Promover la inversión internacional en Malta
- Apoyar el desarrollo de servicios financieros en Malta
- Asegurarse de que los beneficios empresariales no tributan dos veces - es decir, en sociedad y otra el del accionista
En el sistema de impuestos de Malta, una empresa se considera residente si:
- Se incorpora en Malta o,
- En el caso de un cuerpo extraño de personas, si su control y administración se ejercen en Malta.
Todas las empresas pagan un 35% en los ingresos del impuesto, los impuestos embargo pagados por la empresa se imputa a los accionistas en el caso de una distribución de dividendos. A medida que Malta opera un sistema de imputación, no hay impuesto de retención sobre los dividendos.
El sistema de devolución
Sobre la distribución de los dividendos, los accionistas tendrán derecho a un reembolso de todo o parte del impuesto pagado por la sociedad sobre los beneficios, de los cuales se pagan los dividendos.
El importe de la devolución de impuestos se fija en 6/7ths de los impuestos pagados por la empresa (5/7ths en el caso de interés pasiva y regalías). Este reembolso se reducirá en la sociedad que distribuye habría exigido la doble imposición.
El accionista no residente se gravarán por el importe total del dividendo neto y el reembolso obtenido. El accionista no residente no tributa en Malta.
Cuando los dividendos percibidos de una explotación son distribuidos por una sociedad maltesa a sus accionistas, tienen derecho a solicitar la devolución del 100% de los impuestos pagados sobre los beneficios distribuidos.
En lo que respecta a las adquisiciones de explotaciones participantes hicieron a partir de enero de 2007, cuando la sociedad no residente, teniendo el ingreso pasivo, no es residente o incorporado en un Estado miembro de la UE o están sujetos al impuesto a una tasa que es inferior al 15%, los siguientes condiciones adicionales deben cumplirse:
- Las acciones de la sociedad no residente no debe considerarse como inversión de cartera, y
- La sociedad no residente o de sus ingresos pasivos deberán haber sido sujetos a impuestos en un monto que no sea inferior al 5%.
Los accionistas residentes
Residente de los accionistas individuales estarán sujetos al impuesto de Malta sobre los dividendos y devolución de impuestos a las tasas de impuestos personales mientras que los accionistas no residentes y residentes accionistas de sociedades en la recepción de los dividendos y devolución de impuestos no estarán sujetos a impuestos al respecto.
A partir del 1 de enero 2007 una exención de la participación también se ha introducido. Esto exime a los dividendos derivados de la participación explotaciones y las ganancias derivadas de la enajenación de dichas participaciones. La exención de la participación también está sujeto a las disposiciones antiabuse descrito anteriormente para las explotaciones participantes.
Cuando la exención se aplica, obviamente, la participación del sistema de devolución en el respeto de explotaciones participantes no se aplicará.
Si las condiciones para calificar como una explotación participante o de la exención de aplicar la participación no se cumplen el régimen normal del impuesto general, incluida la devolución de impuestos normal será aplicable.
Sosteniendo las empresas participantes y la exención
Sosteniendo las empresas que obtienen ingresos por dividendos o ganancias de capital de una explotación participantes podrán solicitar una exención por participación.
Por otra parte, el holding de Malta puede optar a ser sujeto y el pago de impuesto sobre la renta y sobre un reparto de dividendos al accionista tiene derecho a solicitar la devolución total del impuesto sobre la renta de la empresa.
Otros beneficios fiscales de Malta
- Malta no recauda ninguna retención de impuestos
- Malta no tiene ningún impuesto sobre las aportaciones y la riqueza impuestos
- No hay derechos de registro en las transferencias de acciones en las empresas propiedad de no residentes
- Los no residentes están exentos de cualquier ganancia de capital sobre las transferencias de cuota de determinadas
- Malta tiene una extensa red de tratados con 45 tratados vigentes
- Como miembro de la UE Malta ha adoptado sobre matrices y filiales de la UE y los intereses de la Directiva y la Directiva de Regalías
- Conforme a las disposiciones re-domiciliación es posible migrar las empresas dentro y fuera de Malta, sin la necesidad de la liquidación
- No hay normas de control de cambios existen y las empresas pueden realizar en cualquier moneda libremente
- la legislación financiera de Malta los servicios y las leyes fiscales se queja con directivas de la UE
- Malta tiene fuertes y eficaces leyes contra el lavado de dinero y el Reglamento
- la legislación de Malta ofrece regulados administradores profesionales, prestación de servicios fiduciarios y de confianza