Мальта - Налогообложение Компании

Мальта является членом ЕС и, следовательно, привлекательной юрисдикцией с низким налогообложением для налогоплательщиков-нерезидентов.

Налоговая система Мальты предназначенна для:

Содействия международным инвестициям на Мальте
Поддержка развития финансовых услуг на Мальте
Страховки, что прибыль компании не облагаются налогом дважды - то есть в компании и снова на уровне акционеров.

В налоговой системе Мальты, компания считается резидентом, если:

Она зарегистрирована на Мальте или
В случае международной организации, если её контроль и управление осуществляются на Мальте.

Все компании платят 35% от налогооблагаемого дохода; однако налог, уплаченный компанией приписан акционерам в случае выплаты дивидендов. Но так как на Мальте действует система налогового вменения, то нет налога на дивиденды.

Система Возврата Налогов

После распределения дивидендов, акционеры будут иметь право на возврат части или всего налога на прибыль компании, из которой были выплачены дивиденды.

Сумма возврата налога установлена на уровне 6/7-х от налога, выплачиваемого компанией (5/7-х в случае пассивных процентов и роялти). Это возмещение будет сокращено в случае дистрибьюторской компании если она предьявила требование на освобождение от двойного налогообложения.

Акционер-резидент, будет облагаться налогом по общей сумме чистых дивидендов и возвращёного налога. Акционер-нерезидент не облагается налогом на Мальте.

Когда дивиденды, полученные от холдинга распределены мальтийской компанией ее акционерам, они имеют право требовать возмещения в размере 100% налога на распределенную прибыль.

Что касается приобретений участвующих холдингов сделаных после января 2007 года, где, компания-нерезидент, имеющая главным образом пассивный доход, не является резидентом или не включена в государства-члены ЕС, или облагаются налогом по ставке, которая составляет менее 15%, следующие дополнительные условия должны быть выполнены:

Aкции в компании-нерезиденте не должны находиться в собственности как портфельные инвестиции и

Kомпания-нерезидент или её пассивные доходы должны были облагаться налогом по ставке, которая не менее чем 5%.

Акционеры Pезиденты

Акционер-резидент физическое лицо будет подлежать на Мальте налогу на дивиденды и возвращёный налог по личным налоговым ставкам в то время как акционеры-нерезиденты и корпоративные акционер-резиденты в получении дивидендов и возврате налога не будут облагаться налогом по этому вопросу.

С 1 января 2007 года была также введено освобождение от участия. TЭто освобождает дивиденды, полученные из участвующих холдингов и прибыль, полученную от продажи таких холдингов. Освобождение от участия также подлежит положениям по борьбе со злоупотреблением, описанные выше для участвующих холдингов.

Очевидно что там где применяется освобождение от участия, система возврата налогов в отношении участвующих холдингов не будет применяться.

Если условия, чтобы квалифицировать участвующим Холдингом или освобождения от участия не будут выполнены, тогда будет применяться нормальная общая налоговая система, включая нормальный возврат налога.

Холдинговые компании и освобождение от участия

Холдинговые компании которые получают доход дивидендами или приростом капитала от участвующих холдингов могут подать заявку на освобождение от участия.

Кроме того, Мальтийская Холдинговая Компания может предпочесть платить налог на прибыль и при распределении прибыли акционер имеет право требовать полного возврата налога на прибыль компании.

Другие Мальтийские налоговые льготы

Мальта не взимает каких-либо удерживаемых налогов
Мальта не имеет налога на капитал и налогов на богатство
Отсутствие гербовых налогов при переводах акций компаний принадлежащих нерезидентам
Нерезиденты освобождены от любого налога на прирост капитала при определенных переводах акций.
Мальта имеет широкую сеть международных договоров с 45 договорами в силе
В качестве члена ЕС Мальта приняла Директивы ЕС о материнской компании-филиалах и Директивы на проценты и роялти
По уставу о повторной домицилияции можно перемещать компании с Мальты или на Мальту без необходимости ликвидации.
Не существует регламента валютного контроля и бизнес может проводиться свободно в любой валюте
Законодательство финансовых услуг и налоговое законодательство на Мальте в соответствии с директивами ЕС
Мальта имеет сильные и эффективные Законы и правила по борьбе с отмыванием денег
Законодательство Мальты предлагает регламентных профессиональных попечителей, которые могут обеспечить фидуциарные и трастовые услуги